预付账款长年挂账的清理?
日期:2013-03-22
预付账款长年挂账的清理如下:例:预付账款-B单位20000元,清理时(借:其他应收款-B单位20000元贷预付账款-B单位20000元)再处理:(借:管理费用-坏账损失20000元贷其他应收款-B单位20000元)如果税务查账时认可计入管理费用-坏账损失20000元吗?如何对他解释?
注:
1、根据规定:“不能收回的应收款项根据企业管理权限,经董事会批准可作为坏账损失列支,同时未经税务机关审批的坏账损失不得税前扣除,而应调增应纳税所得额”
2、因为现任领导要求会计清理前期的挂账,因此会计先打报告经董事会批准进行会计处理,如果本公司的申请税务机关不批准,那么会计部门可在汇算08年所得税时再进行纳税调增(事先告知领导同意)?
答:清理长年挂账的预付账款,必须取得可靠证据(管辖法院关于B单位破产的裁定书或者工商局关于B单位的注销证明)。
税法认定坏账损失的原则是实际发生的原则,只要你取得了相关证明,税务就得认可。